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西班牙的税

更新日期:2018年10月

在西班牙做生意,需要缴税,工作也需要缴税;有西班牙居留的要缴税,没有西班牙居留但是在西班牙有房产的,也要缴税。

今天主要介绍的,是在西班牙做生意需要交纳的税单。

  1. 增值税 IVA (Impuesto sobre Valor Añadido) 21%。(303表格

增值税税率是21%,餐饮业、食品10%, 基本消费品(面粉、面包、牛奶等)4%,海岛(LAS ISLAS CANARIAS, Ceuta y Melilla)、欧盟共体内交易免增值税。

增值税的计算:

  • 销售发票比如是000欧元,收回 IVA 21% 为 4200 欧元
  • 进货比如000 欧元,付出去IVA 21% 为 2100欧元
  • 费用发票比如 5000欧元,IVA 21% 为 1050 欧元
  • 差额 要付给税务局     1050 欧元 +

 

所以,销售发票越多,所付的IVA就越高,进货发票越多,所付的IVA 就越少。

增值税每三个月(自然月)计算一次,除非属于“大公司(GRAN EMPRESA)”, 那要每月报一次。如果IVA 是负值,积累到下个季度; 如果整个年度是负值,年底可以选择申请退回,或者积累到下个年度。

  1. 公司盈利税(Impuesto sobre Sociedades– (200表格

公司盈利的25%要付公司盈利税, 每年交一次。如果公司没有盈利,就不要付,亏损金额积累到下个年度。

公司盈利税的计算(只算基数,不算IVA):

  • 销售发票比如是000欧元 20.000 欧元 +
  • 进货比如000 欧元 10.000欧元 –
  • 费用发票比如 5000欧元 000 欧元 –
  • 员工等费用比如是 000 欧元
  • 公司盈利 000 欧元

 

2000 欧元 * 25% = 500欧元就是这个年度要付的公司盈利税。如果这个季度付了盈利税(7月份付上一年的),那么在10月、12月和明年的4月还有付今年的盈利税预付,每期金额为上年度的盈利税额的18%:

500 * 18% = 90 欧元 (202表格)

  1. 个人所得税 (I.R.P.F. Impuesto sobre las Rentas de Personas Físicas – RENTA )

个人所得税根据个人的年收入不同,而付不同的税率。个人所得税从 19%到45%。

Tabla Tramos IRPF 2017
Base liquidable general Tipo impositivo 2017
Desde Hasta  
0€ 12.450€ 19%
12.450€ 20.200€ 24%
20.200€ 35.200€ 30%
35.200€ 60.000€ 37%
60.000€ 45%

 

个人所得税每年付一次,每年的4、5、6月通过个人所得税申报(DECLARACION DE LA RENTA)来付。个人所得税申报时有时会退税回来,有时会需要补税(付税)。同样收入的人,如果一个是单身、没买房子,另一个是已婚,有小孩,有房子,可能前者要补税出去,后者会退税回来。

以下情况将对退税有利:

  • 有小孩、父母或配偶没有收入,在经济上依附在申报人身上。
  • 买了房子,在付贷款。
  • 在该年度内预付的个人所得税金额高。

 

  1. 房租税115表格

房租税实际上就是房东的个人所得税预付。税务局规定,每个租房子的商家,必须在付房租时扣留19 %的房租金额,作为房东个人所得税的预付,所扣留金额每个季度由商家通过115表格交给税务局。 所以,如果租赁合同上写的是每月1000欧元,那实际上商家没有应该付给房东的金额是:

 

ALQUILER 房租 1000,00
IVA 21% 增值税 210,00
RET 19 % 房东个人所得税扣留金 -190,00
 每月净付房租 1020,00
 

Mod 115 每季度要付 3 * 190

-570,00

商家每季度交给税务局的房租税115表格的数字将是 570欧元,也就是这个季度内总共从房租中扣下的金额。

  1. 包税(MODULOS – 131 表格) 。包税是“固定税”。西班牙政府为了照顾那些小型的个人企业而制定的一种简化了的赋税方式,根据行业、店面大小、工人数量、电费消耗量等资料计算出来的一个固定的数值,不管个体户企业是赚钱还是赔钱,所付的税金都是一样的。不是所有的行业都可以做“包税”的,可以做“包税”的行业也有工人数量的限制,超过一定数量的工人就被认为不是小型企业了,所以就不可以做“包税”了,而这个金额,目前是 250.000欧元/年,明年将会降低, 很可能将会是 150.000欧元/年。

 

“包税”只是给个体户老板设的税,公司是不可以做“包税”的。

做“包税”的人,就不用像平常计算IVA那样一张一张的发票输入电脑计算税单金额了,做税比较简单。

“包税”所付的税单是131表格,每个季度申报一次,总是要付钱的,没有负值的可能性。131表格实际上就是个人所得税的预付,个人所得税的结算是每年5、6月做的“个人所得税申报”,两个类似的店面可能131表格的数值差不多,但是如果两人的个人情况不同,在做个人所得税申报时可能会有完全不同的结果。

“包税”的客户有两种: 一种是只付个人所得税131表格的,一种是还要付IVA 的。

只付131表格的,不付IVA的,买货时要比别人多付IVA,多付的金额叫RECARGO DE EQUIVALENCIA (对等附加税),根据不同的增值税税率,对等附加税也不同:

IVA 增值税                            RECARGO DE EQUIVALENCIA 对等附加税

21%                                                              5.2%

10%                                                              1.4%

4%                                                              0.50%

除了付131表格,还要付IVA的“包税”者,买货时就不用付RECARGO DE EQUIVALENCIA(对等附加税),但是每个季度都要报IVA 税,就是303表格,但是计算方式是, 签3个季度根据行业、店面面积、工人数量、吧台长度、有没有老虎机、几张桌子等资料算出的一个固定的数值,但最后一个季度的303表格,算法是输入以上固定数值后,再减掉全年的买货发票内IVA的金额,得出来如果是正值,就要付税;如果是负值,就不用付税,但是税务局也不会退税回来。

包税的个体户要不要申报IVA,不是自己可以选择的,而是要看所经营的行业来定,税务局对此有规定。比如食品店、百元店、服装店等是不需要申报 IVA 的;餐馆、酒吧、理发店则要申报。

  1. 111 表格。111表格其实也是个人所得税(I.R.P.F.)的预付。分两部分,一部分是工人的,一部分是其他专业人士的。

税务局规定,工人的工资超过一定金额的,或者合同是临时合同的,公司就必须在发工资时扣除工人应该预付的个人所得税,然后每个季度将所有扣除的工人的个人所得税通过111表格交给税务局。所以,在请工人时谈工资是要说明是 “毛工资”还是“净工资”,如果工资金额高的话,这两个数字有可能相差很大。

除了工人的个人所得税预付以外,所有的职业人士的发票,比如律师以其个人名义开的发票、装修工、家庭老师等以个人名义开的发票,税务局都有规定要扣除他的个人所得税预付,所扣留的税金也是通过111表格每三个月交给税务局。

  1. 130表格。 是个做发票的个体户(ESTIMACION DIRECTA)的季度税,是个人所得税,相当于包税的131表格。 区别在于:131表格是固定税,不管赚钱还是赔钱,所交的税值是一样的;但是130不是,130是根据销售发票和进货发票的金额来计算的,差额的20%是130表格的税额,也就是说,如果有利润,利润的20%要付130表格税,如果没有利润,130表格将是

 

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admin • 17/10/2018


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